增值税纳税申报表附列资料（三） 服务、不动产和无形资产扣除项目明细填报说明
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2018-06-01
附表三-服务、不动产和无形资产扣除项目图示
第1列《本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）》
营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；
营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。
第2列《期初余额》
填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
第3列《本期发生额》
填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
第4列《本期应扣除金额》
填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。
第5列《本期实际扣除金额》
填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。
第6列《期末余额》
填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。