增值税纳税申报表附列资料（二） 进项税额转出额分项填报说明
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2018-06-01
附表二-进项税额转出图示
第13栏《本期进项税额转出额》
反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。
第14栏《免税项目用》
反映用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额。
第15栏《集体福利、个人消费》
反映用于集体福利或者个人消费，按规定应在本期转出的进项税额。
第16栏《 非正常损失》
反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额。
第17栏《简易计税方法征税项目用》
反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额。
营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。
第18栏《免抵退税办法不得抵扣的进项税额》
反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
第19栏《纳税检查调减进项税额》
反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。
第20栏《红字专用发票信息表注明的进项税额》
填写主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票信息表》注明的在本期应转出的进项税额。
第21栏《上期留抵税额抵减欠税》
填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。
第22栏《上期留抵税额退税》
填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。
第23栏《其他应作进项税额转出的情形》
反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。