企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）按季度、年度填报信息填报说明
按季度、年度填报信息填报说明-图示
（一）季初从业人数、季末从业人数
纳税人填报税款所属季度的季初和季末从业人员的数量。季度中间开业的纳税人，“季初从业人数”填报开业时从业人数。季度中间停止经营的纳税人，“季末从业人数”填报停止经营时从业人数。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
（二）季初资产总额（万元）、季末资产总额（万元）
纳税人填报税款所属季度的季初和季末资产总额。季度中间开业的纳税人，“季初资产总额”填报开业时资产总额。季度中间停止经营的纳税人，“季末资产总额”填报停止经营时资产总额。填报单位为人民币万元，保留小数点后2位。
（三）国家限制或禁止行业
纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的，选择“是”；其他选择“否”。
（四）小型微利企业
本栏次为必报项目。
1.实行核定应税所得率方式的纳税人，本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万元、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第12行“应纳税所得额”不超过300万元的纳税人，选择“是”，否则选择“否”。具体计算方法如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。
2.实行核定应纳所得税额方式的纳税人，由税务机关在核定应纳所得税额时进行判断并告知纳税人，判断标准按照税收规定的条件执行。
按年度填报信息填表说明
实行核定应税所得率方式的纳税人年度申报时填报，实行核定应纳所得税额方式的纳税人不填报。
“小型微利企业”：本栏次为必报项目，按照以下规则选择：
从事国家非限制和禁止行业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年应纳税所得额不超过300万元的纳税人，选择“是”，否则选择“否”。
其中，从业人数和资产总额指标按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。