企业所得税年度纳税申报表(A类)表内、表间关系填报说明

在e企
2018-01-02

表内关系

1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。已执行财会〔2018〕15号的纳税人,不执行本规则。

2.第13行=第10+11-12行。

3.第19行=第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行=第19-20-21-22行。

5.第25行=第23×24行。

6.第28行=第25-26-27行。

7.第31行=第28+29-30行。其中,跨地区经营企业类型为“分支机构(须进行完整年度申报并按比例纳税)”的纳税人,第31行=(第28+29-30行)×表A000000“102分支机构就地纳税比例”。

8.第33行=第31-32行。


表间关系

1.第1行=表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行=表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行=表A104000第26行第1列。

4.第5行=表A104000第26行第3列。

5.第6行=表A104000第26行第5列。

6.第9行=表A103000第8行或者第16行(仅限于填报表A103000的纳税人,其他纳税人根据财务核算情况自行填写)。

7.第11行=表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

8.第12行=表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

9.第14行=表A108010第14列合计-第11列合计。

10.第15行=表A105000第45行第3列。

11.第16行=表A105000第45行第4列。

12.第17行=表A107010第31行。

13.第18行:

(1)当第13-14+15-16-17行≥0,第18行=0;

(2)当第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合计行≥0,表A108000第6列合计行>0时,第18行=表A108000第5列合计行与表A100000第13-14+15-16-17行绝对值的孰小值;

(3)当第13-14+15-16-17<0且表A108000第5列合计行≥0,表A108000第6列合计行=0时,第18行=0。

14.第20行:

当第19行≤0时,第20行=0;

当第19行>0时,

(1)第19行≥表A107020合计行第11列,第20行=表A107020合计行第11列;

(2)第19行<表A107020合计行第11列,第20行=第19行。

15.第21行=表A106000第11行第9列。

16.第22行=表A107030第15行第1列。

17.第26行=表A107040第33行。

18.第27行=表A107050第7行第11列。

19.第29行=表A108000合计行第9列。

20.第30行=表A108000合计行第19列。

21.第34行=表A109000第12+16行。

22.第35行=表A109000第13行。

23.第36行=表A109000第15行。