企业所得税境外分支机构弥补亏损明细表（列次）（表内、表间关系）填报说明
在e企
2018-01-02
境外分支机构弥补亏损明细表-图示
第1列“国家（地区）”：
填报纳税人境外所得来源的国家（地区）名称，来源于同一国家（地区）的境外所得合并到一行填报。
第2列至第5列“非实际亏损额的弥补”：
填报纳税人境外分支机构非实际亏损额未弥补金额、本年发生的金额、本年弥补的金额、结转以后年度弥补的金额。
第6列至第9列“实际亏损额的弥补”：
填报纳税人境外分支机构实际亏损额弥补金额。
（一）表内关系
第5列＝第2+3-4列。
（二）表间关系
若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，第4列各行+第8列各行＝表A108000第4列相应行次；若选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，第4列合计+第8列合计＝表A108000第1行第4列。