企业所得税研发费用加计扣除优惠明细表（折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费等，其他相关费用，经限额调整后的其他相关费用）填报说明
研发费用加计扣除优惠明细表-图示
第16行“（三）折旧费用”：
填报第17+18行金额。
用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的仪器、设备，符合税收规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的折旧口径填报。
第17行“1.用于研发活动的仪器的折旧费”：
填报纳税人用于研发活动的仪器的折旧费。
第18行“2.用于研发活动的设备的折旧费”：
填报纳税人用于研发活动的设备的折旧费。
第19行“（四）无形资产摊销”：
填报第20+21+22行金额。用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的无形资产，符合税收规定且选择加速摊销优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的摊销口径填报。
第20行“1.用于研发活动的软件的摊销费用”：
填报纳税人用于研发活动的软件的摊销费用。
第21行“2.用于研发活动的专利权的摊销费用”：
填报纳税人用于研发活动的专利权的摊销费用。
第22行“3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用”：
填报纳税人用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
第23行“（五）新产品设计费等”：
填报第24+25+26+27行金额。新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等由辅助生产部门提供的，填报按照一定的分配标准分配给研发项目的金额。
第24行“1.新产品设计费”：
填报纳税人研发活动中发生的新产品设计费。
第25行“2.新工艺规程制定费”：
填报纳税人研发活动中发生的新工艺规程制定费。
第26行“3.新药研制的临床试验费”：
填报纳税人研发活动中发生的新药研制的临床试验费。
第27行“4.勘探开发技术的现场试验费”：
填报纳税人研发活动中发生的勘探开发技术的现场试验费。
第28行“(六)其他相关费用”：
填报第29+30+31+32+33行金额。
第29行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费”：
填报纳税人研发活动中发生的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。
第30行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用”：
填报纳税人研发活动中发生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用。
第31行“3.知识产权的申请费、注册费、代理费”：
填报纳税人研发活动中发生的知识产权的申请费、注册费、代理费。
第32行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”：
填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
第33行“5.差旅费、会议费”：
填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费。
第34行“(七)经限额调整后的其他相关费用”：
根据研发活动分析汇总填报。