企业所得税投资收益纳税调整明细表填报说明(1-11列)
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2018-01-02
投资收益纳税调整明细表-图示
第1列“账载金额”：
填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。
第2列“税收金额”：
填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。
第3列“纳税调整金额”：
填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列金额。
第4列“会计确认的处置收入”：
填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。
第5列“税收计算的处置收入”：
填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。
第6列“处置投资的账面价值”：
填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。
第7列“处置投资的计税基础”：
填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。
第8列“会计确认的处置所得或损失”：
填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，按第4-6列金额填报（损失以“-”号填列）。
第9列“税收计算的处置所得”：
填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，按第5-7列金额填报。
第10列“纳税调整金额”：
填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，按第9-8列金额填报。
第11列“纳税调整金额”：
填报第3+10列金额。