企业所得税纳税调整项目明细表（特殊纳税调整所得项目）（其他）填报说明（43-45行）
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2018-01-02
纳税调整项目明细表（特殊纳税调整所得项目）（其他）-图示
第43行“五、特别纳税调整应税所得”：
第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得。第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知，需要调减的当年应税所得。
第44行“六、其他”：
填报其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的项目金额，包括企业执行《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号发布）产生的税会差异纳税调整金额。
第45行“合计”：
填报第1+12+31+36+43+44行的合计金额。