企业所得税纳税调整项目明细表（特殊事项调整项目）填报说明（36-42行）
纳税调整项目明细表（特殊事项调整项目）-图示
第36行“四、特殊事项调整项目”：
填报特殊事项调整项目第37行至第42行的合计金额。
第37行“（一）企业重组及递延纳税事项”：
根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第16行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第16行第2+5列金额。若表A105100第16行第7列≥0，第3列“调增金额”填报表A105100第16行第7列金额。若表A105100第16行第7列＜0，第4列“调减金额”填报表A105100第16行第7列金额的绝对值。
第38行“（二）政策性搬迁”：
根据《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报。若表A105110第24行≥0，第3列“调增金额”填报表A105110第24行金额。若表A105110第24行＜0，第4列“调减金额”填报表A105110第24行金额的绝对值。
第39行“（三）特殊行业准备金”：
根据《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)填报。第1列“账载金额”填报表A105120第43行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105120第43行第2列金额。若表A105120第43行第3列≥0，第3列“调增金额”填报表A105120第43行第3列金额。若表A105120第43行第3列＜0，第4列“调减金额”填报表A105120第43行第3列金额的绝对值。
第40行“（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：
根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”填报表A105010第21行第1列金额。若表A105010第21行第2列≥0，第3列“调增金额”填报表A105010第21行第2列金额。若表A105010第21行第2列＜0，第4列“调减金额”填报表A105010第21行第2列金额的绝对值。
第41行“（五）合伙企业法人合伙人分得的应纳税所得额”：
第1列“账载金额”填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得。第2列“税收金额”填报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）文件第四条规定计算的从合伙企业分得的法人合伙人应纳税所得额。若第1列≤第2列，第3列“调增金额”填报第2-1列金额。若第1列＞第2列，第4列“调减金额”填报第2-1列金额的绝对值。
第42行“（六）其他”：
填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。